Cách kê khai thuế hàng tháng

Hướng dẫn lập báo cáo thuế hàng tháng

Tờ khai thuế tháng cần những giấy tờ, thủ tục gì và cách làm tờ khai thuế tháng như thế nào? Đây là một trong những thắc mắc của rất nhiều bạn kế toán mới làm ít hoặc chưa làm báo cáo thuế. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ các công việc cần làm để lập tờ khai thuế hàng tháng, cũng như các giấy tờ và thủ tục.

I. Báo cáo thuế tháng 1

1. Hồ sơ khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12 bao gồm:

• Khai báo thuế giá trị gia tăng
• Kê khai thuế thu nhập cá nhân thường xuyên
• Tờ khai thuế môn bài (nếu có)
• Tờ khai thuế tài nguyên (nếu có)
• Lập tờ khai thuế bao gồm:

Thuế giá trị gia tăng bao gồm:

Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) bao gồm: Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt số 01/TTĐB; Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB lập theo mẫu số 01-1/TTĐB; Tờ khai xác định số thuế TTĐB được khấu trừ (nếu có) theo Mẫu số 01-2/TTĐB.

Thuế tài nguyên (nếu có) bao gồm: Tờ khai thuế tài nguyên theo mẫu N 01/TAIN hoặc mẫu N 02/TAIN.

Thuế thu nhập cá nhân thông thường bao gồm: Tờ khai thuế TNCN lưu tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN; mẫu 02/TNCN (nếu trích 10%); mẫu 03/TNCN (nếu được khấu trừ 25%).

2. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4 năm trước

3. Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 4 năm trước

Là thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế 30 tháng giêng.

• Các loại thuế phải kê khai và nộp hàng năm bao gồm:
• tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp, công ty không có thay đổi về vốn đăng ký so với năm trước thì không phải nộp.
• Thuế nhà đất đối với tổ chức (nếu có)
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với tổ chức (nếu có)

Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

Thời gian nộp tờ khai thuế và nộp thuế. chậm nhất là ngày 30 tháng 1.

II. Báo cáo thuế tháng 2

Tờ khai thuế tháng 1. Các loại thuế phải kê khai bao gồm:

• Thuế VAT
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
• Thuế tài nguyên (nếu có)
• thuế TNCN thông thường

Hồ sơ khai thuếbao gồm hồ sơ, tờ khai và thực hiện như đối với tờ khai thuế của kỳ tính thuế tháng 12 năm trước;

Thời hạn nộp tờ khai thuế và chứng từ nộp thuế chậm nhất là thứ hai 20 tháng 2.

Ngoài ra còn phải thực hiện thêm báo cáo thanh toán và quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước. Báo cáo thanh quyết toán hóa đơn hàng năm mẫu BC-29/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTK ngày 30/12/2002 của Bộ Tài chính.

Thời gian để báo cáo. không chậm hơn trước ngày 25 tháng 2.

III. Báo cáo thuế tháng 3

tờ khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 2 có hồ sơ khai thuế giống với hồ sơ khai thuế tháng 1.

Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế. Không muộn hơn ngày 20 tháng 3.

Cũng có.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 năm nay. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1 theo mẫu HTKK 3.1.2.

Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày 20 tháng 4.

Thuế giá trị gia tăng hàng năm được tính theo phương pháp giá trị gia tăng trực tiếp (đối với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý và ngoại hối).

thuế TNDN.

Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên.

Thuế tài nguyên. (nếu có)

Kết thúc thuế năm ngoái, bao gồm:

Tài liệu:

* Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh lập theo mẫu số 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN hoặc 03-1C/TNDN, 03-2/TNDN.

Cụ thể, tại hồ sơ chuyển lỗ số 03-2/TNDN, doanh nghiệp chỉ xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế (Mục II) mà không đăng ký phương án chuyển lỗ (Mục I).

* Tờ khai thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo Mẫu số 03-3/TNDN (nếu có).

* Phụ lục về các ưu đãi của CIS theo mẫu đã thiết lập.

* Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ trong kỳ tính thuế theo Mẫu số 03-5/TNDN.

• Thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế tài nguyên dùng để kê khai quyết toán thuế tài nguyên theo Mẫu số 03/TAIN.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế, quyết toán thuế năm. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày 31 tháng 12.

Trường hợp doanh nghiệp tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ của năm trước theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra của năm trước thì phải lập tờ khai điều chỉnh. ; thuế GTGT đầu vào được khấu trừ hàng năm theo mẫu số 01-4B/GTGT ​​kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3 năm nay. Hạn nộp thuế đó là thứ hai vào ngày 20 tháng 4

IV. Báo cáo thuế các tháng còn lại

• Kỳ khai thuế tháng trước chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ thực hiện tương tự như các tháng trên.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý này. Thông báo và: thanh toán chậm nhất vào ngày 20 của quý tiếp theo.
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý này. Thông báo và: nộp trước ngày 30 của quý tiếp theo.

Ghi chú. Khoản 4 Điều 13 Luật Kế toán 03-2003-QH11 quy định:

“Trường hợp kỳ báo cáo của năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng ngắn hơn 90 ngày thì được cộng vào kỳ báo cáo năm sau hoặc cộng vào kỳ báo cáo năm trước để tính; kỳ: kế toán năm. Kỳ báo cáo của năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng phải dưới 15 tháng“.