Լիցենզիայի վճարներ

Որո՞նք են ակցիզային հարկի վերջին դրույքաչափերը 2023 թ. Ձեռնարկությունները, կազմակերպությունները և անհատները, ովքեր հետաքրքրված են, թե ինչպես վճարել լիցենզիայի հարկը, խնդրում ենք ծանոթանալ Hoatieu.vn-ի հետևյալ հոդվածին:

1. Ի՞նչ է լիցենզիայի հարկը:

Լիցենզիայի հարկը ուղղակի հարկ է, որը կազմակերպությունները, ձեռնարկությունները, ֆիզիկական անձինք, գործարար տնային տնտեսությունները և այլն պետք է վճարեն իրենց կանոնադրական կապիտալի կամ ներդրումային կապիտալի հիման վրա կամ նախորդ տարվա շրջանառության հիման վրա:

Ելնելով ակցիզային հարկի սահմանումից՝ մենք կարող ենք տեսնել, որ ակցիզային հարկն ունի հետևյալ բնութագրերը.

• Ուղղակի հարկ է;
• Տարեկան եկամուտ;
• Եկամուտը հիմնված է կանոնադրական կապիտալի, ներդրումային կապիտալի կամ նախորդ տարվա հասույթի վրա՝ կախված կոնկրետ օբյեկտներից:

2. Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը ըստ վերջին կանոնակարգերի 2023թ

Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափերը հետևյալ սուբյեկտների համար կիրառվում են համաձայն 139/2016/ND-CP որոշման, որը փոփոխվել և լրացվել է 22/2020/ND-CP հրամանագրով և 302/2016/TT-BTC շրջաբերականով, որը հաստատվել է թիվ Փոփոխված և լրացված որոշմամբ։ Շրջաբերական 65/2020/TT-BTC.

2.1. Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը բիզնեսի համար

Կանոնադրական կապիտալ կամ ներդրումային կապիտալ	Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը ամբողջ տարվա համար	Շերտ	Ենթաբաժնի ծածկագիր
Ավելի քան 10 միլիարդ VND	3,000,000 VND / տարի	1-ին աստիճան	2862 թ
10 միլիարդ VND-ից կամ ավելի քիչ	2,000,000 VND / տարի	Մակարդակ 2	2863 թ
Մասնաճյուղեր, ներկայացուցչություններ, ձեռնարկատիրական գործունեության վայրեր, ոչ ձեռնարկատիրական միավորներ, այլ տնտեսական կազմակերպություններ	1,000,000 VND / տարի	Մակարդակ 3	2864 թ

– Վերոհիշյալ ուղղորդող կազմակերպության համար լիցենզիայի վճարի չափը հիմնված է բիզնեսի գրանցման վկայականում կամ ձեռնարկության գրանցման վկայականում կամ կոոպերատիվի կանոնադրության մեջ նշված կանոնադրական կապիտալի վրա: Եթե ​​կանոնադրական կապիտալ չկա, ապա այն պետք է հիմնված լինի ներդրումների գրանցման վկայագրում կամ ներդրումային քաղաքականության մասին որոշման մեջ նշված ներդրումային կապիտալի վրա:

– Վերոնշյալ ա և բ կետերում (1 և 2 մակարդակներ) նշված կազմակերպություններն ունեն կանոնադրական կապիտալի կամ ներդրումային կապիտալի փոփոխություն, լիցենզիայի վճարների գանձումը որոշելու հիմք է հանդիսանում նախորդ տարվա կանոնադրական կապիտալը կամ ներդրումային կապիտալը: հաշվարկվում է լիցենզիայի վճար.

– Եթե ձեռնարկատիրության գրանցման վկայականում կամ ներդրումային գրանցման վկայագրում նշված կանոնադրական կապիտալը կամ ներդրումային կապիտալը արտարժույթով է, ապա այն փոխարկվում է վիետնամական դոնգի՝ որպես հիմք լիցենզիայի վճարի դրույքաչափը որոշելու համար՝ առևտրային բանկի գնման դրույքաչափով։ կամ վարկային հաստատություն, որտեղ լիցենզիայի վճար վճարողը հաշիվ է բացում լիցենզիայի վճար վճարողի կողմից պետական ​​բյուջե վճարելու պահին:

2.2. Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը ֆիզիկական և տնային տնտեսությունների համար

Միջին տարեկան եկամուտ	Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը ամբողջ տարվա համար	Շերտ	Ենթաբաժնի կոդը
Եկամուտ ավելի քան 500 միլիոն VND / տարի	1,000,000 VND / տարի	1-ին աստիճան	2862 թ
Եկամուտ ավելի քան 300-ից 500 միլիոն VND / տարի	500,000 VND / տարի	Մակարդակ 2	2863 թ
Եկամուտ ավելի քան 100-ից 300 միլիոն VND / տարի	300,000 VND / տարի:	Մակարդակ 3	2864 թ

– Սույն կետում ֆիզիկական անձանց, ֆիզիկական անձանց խմբերի և տնային տնտեսությունների համար լիցենզիայի վճարների գանձման մակարդակը որոշելու համար հիմք օգտագործվող եկամուտը հանդիսանում է եկամտահարկի մասին օրենքով սահմանված կարգով անձնական եկամտահարկի հաշվարկման ընդհանուր եկամուտը:

– Ֆիզիկական անձանց, անհատների խմբերի և տնային տնտեսությունների համար, որոնք տարում նոր են սկսել զբաղվել բիզնեսով, եկամտի մակարդակը, որպես լիցենզիայի վճարի դրույքաչափի որոշման հիմք, հանդիսանում է հարկային տարվա եկամուտը` համաձայն անձնական եկամտահարկի մասին օրենքի դրույթների: միջուկը.

** Հատուկ դեպքեր.

– Փոքր և միջին ձեռնարկություններ, որոնք փոխակերպվել են գործարար տնային տնտեսություններից (ներառյալ մասնաճյուղերը, ներկայացուցչությունները, բիզնեսի վայրերը), երբ լիցենզիայի վճարից ազատման ժամկետը լրանում է (բիզնեսի հիմնադրման տարվանից չորրորդ տարին):

+ ավարտեք տարվա առաջին 6 ամիսներին, վճարեք լիցենզիայի վճարը ամբողջ տարվա համար

+ ավարտեք տարվա վերջին 6 ամիսներին, վճարեք լիցենզիայի վճարի 50%-ը ամբողջ տարվա համար։

Լուծարված տնային տնտեսությունները, ֆիզիկական անձինք և անհատների խմբերը, արտադրությունն ու ձեռնարկատիրությունը, որոնք վերսկսում են արտադրական և ձեռնարկատիրական գործունեությունը, ներկայացնում են հետևյալը.

+ տարվա առաջին 6 ամիսներին վճարել լիցենզիայի վճարը ամբողջ տարվա համար

+ տարվա վերջին 6 ամիսներին վճարել լիցենզիայի տարեկան վճարի 50%-ը։

– Եթե հարկ վճարողը չի հայտարարագրում լիցենզիայի վճարը, ապա նա պետք է վճարի լիցենզիայի վճարը ամբողջ տարվա համար՝ անկախ տարվա առաջին 6 կամ տարվա վերջին 6 ամիսների հայտնաբերման ժամանակից։

– Կազմակերպությունները, անհատները, անհատների խմբերը, տնային տնտեսությունները, որոնք զբաղվում են արտադրությամբ և ձեռնարկատիրությամբ և ծանուցել են հարկային մարմնին ամբողջ օրացուցային տարվա գործունեության կասեցման մասին, պարտավոր չեն վճարել լիցենզիայի վճարներ գործունեության կասեցման տարվա համար: Ամբողջ օրացուցային տարուց պակաս բիզնեսի կասեցման դեպքում ամբողջ տարվա լիցենզիայի վճարը դեռ պետք է վճարվի 302/2016/TT-BTC ուղեցույցի արտոնագրային վճարների համաձայն շրջաբերականի:

3. Որոշ նշումներ լիցենզիայի հարկը հաշվարկելիս.

• Եթե ​​Հարկ վճարողը ստեղծվել է տարվա առաջին 6 ամիսների ընթացքում, ապա լիցենզիայի վճարման ենթակա հարկն է ամբողջ տարին
• Եթե ​​հարկ վճարողը ստեղծվել է տարվա վերջին 6 ամիսների ընթացքում (հուլիսի 1-ից մինչև տարեվերջ). (1/2 տարի)
• Եթե ​​հարկ վճարողները զբաղվում են բիզնեսով և արտադրությամբ, բայց չեն հայտարարագրում լիցենզիայի վճարները, նրանք պետք է վճարեն լիցենզիայի վճարները ամբողջ տարվա համար՝ անկախ հայտնաբերման ժամանակից։ տարվա առաջին 6 ամիսների կամ տարվա վերջին 6 ամիսների.
• Կազմակերպությունները, անհատները, անհատների խմբերը, տնային տնտեսությունները, որոնք զբաղվում են արտադրությամբ և ձեռնարկատիրությամբ և հարկային մարմնին ծանուցել են գործունեության կասեցման մասին ամբողջ օրացուցային տարվա համար, պարտավոր չեն վճարել գործունեության կասեցման տարվա լիցենզիայի վճարները: Ամբողջ օրացուցային տարուց պակաս ժամկետով բիզնեսի կասեցման դեպքում. դեռ պետք է վճարեն լիցենզիայի վճարը ամբողջ տարվա համար։

Լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը որոշելուց հետո, որը պետք է վճարի ձեր բիզնեսը, դուք անցնում եք ակցիզային հարկի հայտարարագրմանը, խնդրում ենք մանրամասները տեսնել այստեղ՝ Լիցենզիայի հարկի հայտարարագրման հրահանգներ.

4. Դեպքեր, որոնց դեպքում լիցենզիայի վճարներն ազատվում են

1. Անհատներ, անհատների խմբեր, արտադրական և ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող տնային տնտեսություններ, որոնց տարեկան եկամուտը կազմում է 100 միլիոն VND կամ պակաս:

• Անհատներ, անհատների խմբեր, արտադրական և ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող տնային տնտեսություններ, որոնց տարեկան եկամուտը կազմում է 100 միլիոն VND կամ պակաս: Շրջանառության մակարդակը 100 միլիոն VND/տարի կամ ավելի քիչ՝ լիցենզիայի վճարից ազատվելու իրավունք ունեցող անձանց, անհատների խմբերի և տնային տնտեսությունների նույնականացման համար հանդիսանում է անձնական եկամտահարկի ենթակա ընդհանուր եկամուտը՝ եկամտահարկի մասին օրենքի համաձայն։

2. Ոչ կանոնավոր ձեռնարկատիրական և արտադրական գործունեությամբ զբաղվող անհատներ, անհատների խմբեր և տնային տնտեսություններ. Ֆինանսների նախարարության ցուցումով չունի ֆիքսված տեղակայում, մասնավորապես՝ հետևյալ կերպ.

• Անկանոն բիզնես; Եթե ​​բիզնեսի հաստատուն վայր չկա, հետևեք 3-րդ հոդվածի 1-ին կետի ա կետի հրահանգներին: Շրջաբերական թիվ 92/2015/TT-BTC Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի հունիսի 15-ի կողմից ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնող ռեզիդենտ ֆիզիկական անձանց համար ավելացված արժեքի հարկի և անձնական եկամտահարկի կիրառումն ուղղորդող. օրենքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին օրենքում նշված անձնական եկամտահարկի մի շարք փոփոխությունների և լրացումների իրականացման ուղղորդում. Հարկային օրենք թիվ 71/2014/QH13 և թիվ 12/2015/ՆԴ-ՔՊ հրամանագիր Կառավարության 02.12.2015թ.՝ մանրամասնելով «Հարկերի մասին» օրենքի մի շարք հոդվածներ փոփոխություն և լրացում կատարելու և «Հարկերի մասին» որոշման մի շարք հոդվածներ փոփոխելու և լրացման մասին օրենքի կիրարկումը։
• Ֆիզիկական անձինք, անհատների խմբերը և տնային տնտեսությունները, որոնք չունեն բիզնեսի ֆիքսված վայր, ինչպես նշված է սույն կետով, ներառյալ կոոպերատիվների և կոոպերատիվների անդամ անհատները, կոոպերատիվների հետ վճարել են սույն հոդվածի 1-ին կետով սահմանված լիցենզիայի վճարները. ֆիզիկական անձինք, ովքեր ուղղակիորեն պայմանագրեր են կնքում որպես վիճակախաղի գործակալ, ապահովագրական գործակալ կամ վաճառքի գործակալ ճիշտ գնով հանդես գալու համար, հարկը նվազեցնում են աղբյուրից. ֆիզիկական անձինք, ովքեր բիզնես են վարում կազմակերպությունների հետ անձնական եկամտահարկի մասին օրենքին համապատասխան:

3. Աղ արտադրող անհատներ, անհատների խմբեր և տնային տնտեսություններ.

4. Կազմակերպություններ, անհատներ, անհատների խմբեր և տնային տնտեսություններ, որոնք մշակում են, որսում են ջրային մթերքները և մատուցում ձկնաբուծական լոգիստիկ ծառայություններ:

5. Կոմունայի մշակութային փոստային բաժանմունք; մամուլի գործակալություններ (տպագիր մամուլ, աուդիո մամուլ, վիդեո մամուլ, էլեկտրոնային մամուլ):

6. Գյուղատնտեսական կոոպերատիվների մասին օրենքով սահմանված կարգով գյուղատնտեսության ոլորտում գործող կոոպերատիվներ և կոոպերատիվների միավորումներ (ներառյալ մասնաճյուղեր, ներկայացուցչություններ, ձեռնարկատիրական վայրեր):

7. Ժողովրդական վարկային հիմնադրամ; մասնաճյուղեր, ներկայացուցչություններ, կոոպերատիվների ձեռնարկատիրական վայրեր, կոոպերատիվների միություններ և լեռնային շրջաններում բիզնեսով զբաղվող մասնավոր ձեռնարկություններ: Լեռնային տարածքները որոշվում են ազգային փոքրամասնությունների կոմիտեի կանոնակարգով:

8. Ստեղծման կամ արտադրական ու ձեռնարկատիրական գործունեության առաջին տարում (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը) լիցենզիայի վճարներից ազատում.

ա) նորաստեղծ կազմակերպություն (տրվել է նոր հարկային օրենսգիրք, ձեռնարկության նոր ծածկագիր).

բ) Առաջին անգամ բիզնեսով զբաղվող տնային տնտեսություններ, անհատներ, անհատների խմբեր.

գ) լիցենզիայի վճարից ազատման ժամանակահատվածում, երբ կազմակերպությունը, տնային տնտեսությունը, անհատը կամ անհատների խումբը հիմնում է մասնաճյուղ, ներկայացուցչություն կամ բիզնեսի վայր, մասնաճյուղը, ներկայացուցչությունը կամ բիզնեսի գտնվելու վայրը Գործարարներն ազատվում են լիցենզիայի վճարներից այն ժամանակահատվածում, երբ կազմակերպությունները, տնային տնտեսությունները, անհատները և անհատների խմբերն ազատվում են լիցենզիայի վճարներից:

9. Տնային տնտեսություններից տեղափոխվող փոքր և միջին ձեռնարկությունները («Փոքր և միջին ձեռնարկատիրությանն աջակցության մասին» օրենքի 16-րդ հոդվածով սահմանված կարգով) ազատվում են լիցենզիայի վճարից՝ ձեռնարկատիրության գրանցման վկայականի տրամադրման օրվանից 03 տարի ժամկետով. Կարիերան առաջին անգամ.

ա) լիցենզիայի վճարից ազատման ժամանակահատվածում, եթե փոքր և միջին ձեռնարկությունը հիմնում է մասնաճյուղ, ներկայացուցչություն կամ բիզնեսի վայր, ապա մասնաճյուղը, ներկայացուցչությունը կամ ձեռնարկատիրության վայրը կարող է ազատվել լիցենզիայի վճարից այն ժամանակ, երբ փոքր և միջին ձեռնարկությունները կազատվեն: լիցենզիայի վճարներ.

բ) փոքր և միջին ձեռնարկությունների մասնաճյուղերը, ներկայացուցչությունները և բիզնեսի վայրերը (որոնք ազատված են «Փոքր և միջին ձեռնարկատիրության աջակցության մասին» օրենքի 16-րդ հոդվածով սահմանված լիցենզիայի վճարներից), որոնք հիմնադրվել են մինչև N որոշման ամսաթիվը. Ուժի մեջ է մտնում 22/2020/ND-CP հրամանագիրը, մասնաճյուղերի, ներկայացուցչությունների և բիզնեսի վայրերի լիցենզիայի վճարից ազատման ժամկետը հաշվվում է 22/2020/ND-CP հրամանագրի ուժի մեջ մտնելու օրվանից մինչև փոքր ժամանակի ավարտը: միջին ձեռնարկություններն ազատվում են լիցենզիայի վճարներից.

գ) Մինչև 22/2020/ND-CP հրամանագրի ուժի մեջ մտնելը գործարար տնային տնտեսություններից փոխակերպված փոքր և միջին ձեռնարկությունները կազատվեն «Ձեռնարկություններին աջակցության մասին» օրենքի 16-րդ և 35-րդ հոդվածներով սահմանված լիցենզիայի վճարներից:

10. Հանրային հանրակրթական հաստատություններ և հանրային նախադպրոցական ուսումնական հաստատություններ.

5. Լիցենզային հարկ վճարելու օբյեկտներ

Ոչ բոլոր կազմակերպություններն ու անհատները պետք է վճարեն լիցենզիայի վճարներ: Լիցենզիայի վճար վճարողները, որոնք հանդիսանում են ապրանքների և ծառայությունների արտադրությամբ և առևտրով զբաղվող կազմակերպություններ կամ անհատներ, պետք է վճարեն լիցենզիայի հարկ, ներառյալ.

– օրենքով սահմանված կարգով ստեղծված ձեռնարկություններ.

– Կազմակերպությունը ստեղծվել է «Կոոպերատիվների մասին» օրենքով:

– օրենքով սահմանված կարգով ստեղծված ոչ ձեռնարկատիրական միավորներ.

– Քաղաքական կազմակերպությունների, հասարակական-քաղաքական կազմակերպությունների, հասարակական կազմակերպությունների, հասարակական-մասնագիտական ​​կազմակերպությունների, ժողովրդական զինված ուժերի ստորաբաժանումների տնտեսական կազմակերպում.

– արտադրական և ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող այլ կազմակերպություններ.

– Կարգավորվող կազմակերպությունների մասնաճյուղեր, ներկայացուցչություններ և բիզնես վայրեր

– Արտադրական և ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող անհատներ, անհատների խմբեր և տնային տնտեսություններ.

6. Որտե՞ղ վճարել լիցենզիայի հարկը:

Ներկայումս լիցենզիայի հարկի վճարման 2 ձև կա՝ ուղղակի հարկի վճարում և հարկի առցանց վճարում

– Առաջին ձևը. Ձեռնարկությունները, կազմակերպությունները, տնային տնտեսությունները և անհատները կարող են ուղղակիորեն ներկայացնել

Պետական ​​գանձապետարաններ, հարկային կառավարման մարմիններ կամ գնալ բանկ լիցենզիայի հարկ վճարելու համար:

– Երկրորդ ձև. Ներկայացրեք առցանց՝ https://thuedientu.gdt.gov.vn/ միջոցով

7. Տույժեր լիցենզիայի հարկի ուշ վճարման համար

N 125/2020/ND-CP որոշումը, որը սահմանում է 13-րդ հոդվածով հարկային հայտարարագրերի փաստաթղթերի ներկայացման վերջնաժամկետի խախտումների համար տույժերի չափը, տուգանքի չափերը սահմանվում են հետևյալ կերպ.

– Զգուշացում՝ ժամկետանց 01-05 օր և կան մեղմացուցիչ հանգամանքներ

– Տուգանք 2,000,000 VND-ից մինչև 5,000,000 VND՝ 01 օրից մինչև 30 օր ժամկետանց:

– 5,000,000 VND-ից մինչև 8,000,000 VND տուգանք՝ սահմանված ժամկետը գերազանցելով 31 օրից մինչև 60 օր:

– Տուգանք 8,000,000 VND-ից մինչև 15,000,000 VND՝ դեպքերում.

+ Սահմանված ժամկետից դուրս 61 օրից մինչև 90 օր

+ 91 օր կամ ավելի սահմանված ժամկետից հետո, բայց վճարման ենթակա հարկ չկա

+ Հարկային հայտարարագրի փաստաթղթերը չներկայացնելը, բայց վճարման ենթակա հարկային գումարներ չառաջացնելը.

+ Կապակցված անձանց հետ գործարքներ կատարող ձեռնարկությունների հարկային վարչարարության կանոնակարգի համաձայն հավելվածներ չներկայացնել ձեռնարկության եկամտահարկի վերջնական փաստաթղթերի հետ միասին:

– Տուգանք 15,000,000 VND-ից մինչև 25,000,000 VND. հարկային հայտարարագրերը ներկայացնելու վերջնաժամկետից 90 օր հետո առաջանում է վճարման ենթակա հարկի գումար, և հարկ վճարողը ամբողջությամբ վճարել է հարկի գումարը և գումարը: ուշացումով պետական ​​բյուջե մինչև հարկային մարմնի ժամանակը: հրապարակում է որոշումը հարկային տեսչության կամ հարկային ստուգման մասին կամ մինչև հարկային մարմնի կողմից սույն հոդվածի 11-րդ կետով սահմանված հարկային հայտարարագրերի փաստաթղթերը ուշ ներկայացնելու մասին արձանագրություն 143 Հարկային վարչարարության մասին օրենք 2019 թ.

Ուշացման տոկոսները հաշվարկվում են «Հարկային վարչարարության մասին» 2019 թվականի օրենքի 59-րդ հոդվածի 2-րդ կետի համաձայն՝ հետևյալ կերպ.

Լիցենզիայի հարկի ուշ վճարման չափը = լիցենզիայի հարկի դրույքաչափը բազմապատկած 0.03%-ով բազմապատկած ուշ վճարման օրերի քանակով

Այսպիսով, վերը նշվածը բիզնեսի, կազմակերպությունների և տնային տնտեսությունների համար արտոնագրային հարկի դրույքաչափերի վերաբերյալ օրենսդրական դրույթներն են: Նրանք, ովքեր պետք է վճարեն լիցենզիայի վճարները՝ համաձայն ցուցումների, թե ինչպես և երբ պետք է վճարեն լիցենզիայի հարկը, եթե ժամկետանց են, բայց դեռ չեն վճարել լիցենզիայի վճարը, նրանք կզգուշացվեն և կտուգանվեն՝ համաձայն սահմանված ժամկետների։

Խնդրում ենք տեսնել հարկեր – վճարներ – դրամական միջոցների մասին ավելի շատ կանոնակարգեր Իրավական փաստաթղթեր բաժնում: